CMBS Middle East TAX Consultancy

Agencia Tributaria Certificada y Acreditada por la FTA

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Una empresa líder en consultoría y gestión

Bienvenido a CMBS Middle East Tax Consultancy, con sede en el corazón de Dubái. Nos enorgullece ofrecer soluciones globales diseñadas para satisfacer las diversas necesidades financieras de las empresas de todo el mundo con el compromiso de brindar claridad, cumplimiento y excelencia.

Somos la Agencia Tributaria que ha sido aprobada oficialmente por la Autoridad Tributaria Federal de los Emiratos Árabes Unidos. CMBS está autorizada a brindar servicios relacionados con impuestos, como registros de IVA, CT y grupos tributarios, presentación de declaraciones de impuestos y servicios de consultoría fiscal.

Nuestro equipo garantiza que su empresa prospere en el complejo panorama financiero actual.

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Nuestros servicios

Qué ofrecemos

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DESTACADOS

VISA DORADA

La Golden Visa de los EAU es un programa de visa de residencia a largo plazo diseñado para atraer inversores, empresarios, profesionales altamente calificados y personas talentosas para vivir y trabajar en los EAU.

REGLAMENTOS FISCALES DE LOS EMIRATOS ÁRABES UNIDOS

Las recientes actualizaciones de las regulaciones fiscales de los EAU revelan cambios significativos, particularmente en el tratamiento del IVA y su impacto en los servicios financieros y los activos virtuales.

ACUERDO DE ACCIONISTAS

En los Emiratos Árabes Unidos, los acuerdos de accionistas son herramientas esenciales que rigen la relación entre los accionistas, especialmente en las empresas privadas.

ACERCA DE LOS NUEVOS IMPUESTO CORPORATIVOS DEL 15 % PARA LAS GRANDES CORPORACIONES MULTINACIONALES

La Ley del Impuesto Corporativo en los EAU entró en vigor el 1 de junio de 2023, con la tasa impositiva estándar del 9 % aplicable a las ganancias imponibles superiores a 375 000 AED. La tasa impositiva corporativa del 15 % para las grandes corporaciones multinacionales, alineada con el marco del Pilar Dos de la OCDE, entró en vigor el 1 de enero de 2025.

ALIVIO PARA PEQUEÑAS EMPRESAS (FACTURACIÓN DE 3 MILLONES DE AED)

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) han introducido una iniciativa de alivio para pequeñas empresas en virtud de su Ley de Impuestos Corporativos (Decreto-Ley Federal N° 47 de 2022) para apoyar a las pequeñas empresas. Este alivio permite que las empresas elegibles con ingresos anuales que no superen los 3 millones de AED sean tratadas como si no tuvieran ingresos imponibles, lo que las exime efectivamente del impuesto corporativo durante los períodos aplicables.

CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO CORPORATIVO EN LOS EMIRATOS ARABES UNIDOS DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS FISCALES GENERALES

Los Emiratos Árabes Unidos introdujeron un régimen fiscal corporativo federal a partir del 1 de junio de 2023, en consonancia con los estándares internacionales y manteniendo al mismo tiempo su atractivo como centro de negocios. A continuación, se ofrece una breve descripción general del cálculo del impuesto corporativo en los Emiratos Árabes Unidos.

PERSONAS DE ZONA FRANCA CALIFICADAS

Una Persona de Zona Franca Calificada (QFZP, por sus siglas en inglés) es una designación especial bajo la Ley de Impuestos Corporativos de los EAU que permite a las empresas que operan en las Zonas Francas de los EAU beneficiarse de una tasa de impuesto corporativo del 0 % sobre ciertos ingresos calificados, siempre que cumplan con condiciones específicas.

AVISO IMPORTANTE PARA PROPIETARIOS DE EMPRESAS Y PROFESIONALES

De acuerdo con las leyes fiscales de los EAU, las personas físicas (tanto residentes como no residentes) que obtengan ingresos de actividades comerciales en los EAU pueden estar sujetas al impuesto de sociedades en los EAU. Por lo tanto, si opera un establecimiento único, una sociedad no incorporada o es una persona física (residente o no residente) con ingresos totales relacionados con negocios de 1 millón de AED o más en 2024, debe completar su registro de impuestos corporativos antes del 31 de marzo de 2025.

ZONAS FRANCAS DESIGNADAS PARA EMPRESAS COMERCIALES OFFSHORE EN LOS EMIRATOS ÁRABES UNIDOS

Los Emiratos Árabes Unidos se han convertido en un centro comercial global que atrae a comerciantes internacionales con sus zonas francas, especialmente aquellas para empresas comerciales offshore. En estas zonas se otorgan varias exenciones fiscales, propiedad extranjera total y regulaciones simplificadas, lo que las hace atractivas para los empresarios.

LOS EMIRATOS ÁRABES UNIDOS PUBLICAN UNA LEGISLACIÓN SOBRE EL IMPUESTO MÍNIMO COMPLEMENTARIO NACIONAL

El 11 de febrero de 2025, el Ministerio de Finanzas (MoF) de los Emiratos Árabes Unidos (EAU) anunció la Decisión del Gabinete N.º 142 de 2024, que introduce el Impuesto Mínimo Complementario Nacional (DMTT) para las empresas multinacionales (EMN) que operan en los EAU. El DMTT tiene como objetivo garantizar que las EMN paguen un impuesto a una tasa impositiva efectiva mínima (ETR) del 15 %, en consonancia con las Normas Modelo del Pilar Dos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Esta decisión surge en respuesta a los esfuerzos de los EAU por cumplir con el marco de la OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) 2.0, específicamente las Normas Globales contra la Erosión de la Base Imponible (GLoBE).

IMPUESTOS PARA PERSONAS FÍSICAS EN LOS EAU: RENTAS INMOBILIARIAS E INVERSIONES

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) cuentan con un entorno fiscal favorable para las personas físicas, incluyendo la tributación de bienes raíces e ingresos por inversiones. A continuación, se detalla, en cada EAU, la tributación de los ingresos por bienes raíces e inversiones personales de las personas físicas cuando no se realizan como empresa.

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OPTIMIZACIÓN DEL IMPUESTO CORPORATIVO PARA EMPRESAS DE SOFTWARE EN ZONAS FRANCAS DE LOS EMIRATOS ARABES UNIDOS

Las empresas de software que operan en zonas francas pueden reducir o evitar el impuesto corporativo estructurando su negocio para aprovechar los modelos de propiedad y explotación de propiedad intelectual (PI). La Ley del Impuesto Corporativo de los Emiratos Árabes Unidos (9% a partir de junio de 2023) aún permite una tasa del 0% para las Personas Cualificadas de Zonas Francas (QFZP) bajo condiciones específicas.

NORMAS DE EXENCIÓN DE PARTICIPACIÓN PARA DIVIDENDOS Y GANANCIAS DE CAPITAL EN LOS EAU

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) se han convertido en una jurisdicción cada vez más atractiva para los negocios y la inversión internacionales gracias a su régimen fiscal favorable, su ubicación estratégica y sus políticas favorables para las empresas. Entre las principales características fiscales que convierten a los EAU en un destino atractivo para inversores y empresas se encuentran las normas de exención de participación aplicables a dividendos y ganancias de capital. Estas normas son un componente fundamental del marco fiscal de los EAU, en particular tras la introducción de la Ley del Impuesto de Sociedades (LIS) en 2022.

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Aquí tienes 7 datos clave sobre contabilidad e impuestos, explicados en menos de 2 minutos. Desde el impuesto corporativo hasta el IVA, auditorías y mucho más… estamos aquí para ayudarte. Mantente en regla. Mantente enfocado. Crece con inteligencia. Mira el video ahora y descubre por qué Dubái podría ser tu mejor próximo paso.

CÓMO LAS EMPRESAS PUEDEN RECLAMAR UN REEMBOLSO DEL IVA EN LOS EMIRATOS ARABES UNIDOS

Si su empresa opera en los EAU o internacionalmente, puede ser elegible para un reembolso del Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre los gastos relacionados con el negocio. Entender el proceso de reembolso puede ayudarlo a recuperar costos de manera eficiente, asegurando al mismo tiempo el cumplimiento con la Autoridad Fiscal Federal de los EAU (FTA, por sus siglas en inglés). Aquí tiene una guía paso a paso para ayudarle a reclamar su reembolso del IVA sin problemas.

REGULACIONES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LOS EAU

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) se han convertido rápidamente en un centro de negocios global, atrayendo a empresas multinacionales (EMN) de diversos sectores. Esta expansión internacional ha generado la necesidad de una normativa fiscal sólida que se ajuste a los estándares globales, en particular en materia de precios de transferencia (PT). Los precios de transferencia se refieren a la fijación de precios de bienes, servicios e intangibles entre entidades relacionadas dentro de un grupo multinacional.

HONORARIOS DE DIRECTORES Y NORMATIVAS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LOS EAU: LO QUE LAS EMPRESAS DEBEN SABER

En el régimen fiscal en evolución de los EAU, los honorarios de directores ya no están exentos de revisión: son un aspecto crítico del cumplimiento en materia de precios de transferencia. Con exigentes requisitos de documentación y la posibilidad inminente de APA, las empresas deben actuar de forma proactiva. Una correcta comparación de mercado, documentación exhaustiva y presentaciones puntuales son la mejor defensa contra auditorías de la FTA y posibles ajustes.

PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y PERSONAS DE ZONA FRANCA: CÓMO SE PUEDE PERDER FÁCILMENTE LA EXENCIÓN DE IMPUESTO CORPORATIVO EN EMIRATOS ÁRABES UNIDOS (EAU)

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) han sido reconocidos durante mucho tiempo por su entorno fiscal atractivo, especialmente para las empresas que operan dentro de las Zonas Francas designadas. Uno de los principales incentivos es la exención de impuesto corporativo, que a menudo se extiende a las Personas de Zona Franca. Sin embargo, con la introducción de la Ley de Impuesto Corporativo de los EAU y su alineación con estándares internacionales como las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE, mantener esta exención ya no es automático. Los errores en las prácticas de precios de transferencia pueden llevar a la pérdida de la exención y a la exposición a responsabilidades fiscales corporativas significativas.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN LOS EAU: DOCUMENTACIÓN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y ALCANCE DE LAS REVELACIONES EN EL LOCAL FILE

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) introdujeron la Ley Federal por Decreto N.º 47 de 2022 sobre la Imposición a Sociedades y Negocios (“Ley del Impuesto sobre Sociedades de los EAU”), un paso decisivo hacia la alineación con los estándares fiscales internacionales. Entre sus disposiciones más relevantes se encuentran las normas de precios de transferencia (TP), diseñadas para garantizar que las operaciones entre partes vinculadas y personas conectadas se realicen bajo el principio de plena competencia; es decir, en condiciones similares a las que habrían pactado entidades independientes en el mercado abierto. Uno de los aspectos más relevantes de estas normas es la documentación de precios de transferencia, incluida la obligación de preparar un Local File. Para las empresas que operan en los EAU, comprender el alcance de estas obligaciones y cómo prepararse para su cumplimiento resulta fundamental.

DIVULGACIÓN DE TRANSACCIONES (PARTE RELACIONADA O PERSONA CONECTADA) CONTROLADAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES EN LOS EAU

Con la implementación del régimen del Impuesto de Sociedades (CT, por sus siglas en inglés) en los Emiratos Árabes Unidos (EAU) bajo el Decreto-Ley Federal N.º 47 de 2022, las normas de precios de transferencia y los requisitos de divulgación relacionados se han convertido en elementos centrales del cumplimiento fiscal. Las transacciones controladas (aquellas realizadas con partes vinculadas o personas relacionadas) no solo deben cumplir con el principio de plena competencia (arm’s length principle), sino que muchas de ellas deben ser declaradas explícitamente en la declaración del impuesto de sociedades mediante los formularios y anexos prescritos. Esta transparencia ayuda a la Autoridad Fiscal Federal (FTA) a evaluar si las operaciones entre partes vinculadas están valoradas de manera justa y cumplen con los requisitos legales.

CÁLCULO DEL UMBRAL DE REGISTRO DEL IVA EN LOS EAU: COMPRENDER LA INCLUSIÓN DE LAS TRANSACCIONES DE IMPORTACIÓN

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se introdujo en los Emiratos Árabes Unidos (EAU) el 1 de enero de 2018, con una tasa estándar del 5%. Desde entonces, todas las empresas que operan en los EAU deben monitorear sus transacciones imponibles para determinar si necesitan registrarse en el IVA ante la Autoridad Federal de Impuestos (FTA, por sus siglas en inglés). Un aspecto clave del cumplimiento del IVA es comprender cómo calcular el umbral de registro y, más importante aún, qué debe incluirse en dicho cálculo, especialmente en lo que respecta a las importaciones de bienes y servicios. Este artículo ofrece una visión clara de los umbrales de registro del IVA en los EAU, cómo se calculan y cómo las transacciones de importación afectan el estado de registro de su empresa.

EL IMPACTO DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES EN LAS EMPRESAS CON SOCIOS EXTRANJEROS EN LOS EAU

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) introdujeron un régimen federal de impuesto de sociedades bajo el Decreto-Ley Federal N.º 47 de 2022 sobre la Tributación de las Sociedades y Empresas (comúnmente denominado simplemente la “Ley del Impuesto de Sociedades”). La tasa estándar es del 9 % para los ingresos imponibles superiores a un determinado umbral y, para las multinacionales altamente rentables, se aplican normas de impuesto complementario mínimo. Para las empresas en los EAU que mantienen asociaciones o sociedades con socios extranjeros (es decir, que son socias en asociaciones extranjeras o que tienen socios extranjeros en su estructura), el régimen presenta nuevas oportunidades y complejidades. Este artículo analiza cómo el impuesto de sociedades afecta a tales estructuras, qué consideraciones surgen y qué implicaciones estratégicas existen.

PLANIFICACIÓN DEL IMPUESTO CORPORATIVO PARA PYMES EN LOS EAU: DEDUCCIONES PRÁCTICAS QUE LA MAYORÍA DE LAS EMPRESAS NO RECLAMAN

El régimen de Impuesto Corporativo (CT) de los EAU todavía es relativamente nuevo, y muchas pequeñas y medianas empresas (PYMEs) están pagando más impuestos de los que deberían sin darse cuenta. Aunque la ley es sencilla en principio un impuesto del 9% sobre los beneficios imponibles superiores a AED 375,000, el verdadero ahorro proviene de comprender lo que se puede deducir.

CÓMO ESTRUCTURAR SU EMPRESA EN LOS EAU PARA MINIMIZAR LA EXPOSICIÓN AL IMPUESTO DE SOCIEDADES

La introducción del régimen de Impuesto de Sociedades (Corporate Tax, CT) en los Emiratos Árabes Unidos ha convertido la planificación fiscal en una parte esencial de hacer negocios en el país. Aunque los EAU siguen siendo una de las jurisdicciones más amigables para los negocios a nivel mundial, ahora las empresas deben evaluar cómo su estructura legal, actividades y prácticas de cumplimiento influyen en su obligación tributaria. Esta guía presenta estrategias prácticas y totalmente alineadas con la normativa de los EAU para estructurar su empresa de manera que reduzca legalmente la exposición al Impuesto de Sociedades, manteniendo pleno cumplimiento.

EMIRATOS ÁRABES UNIDOS 2025 EN REVISIÓN: REFORMAS LEGALES Y FISCALES QUE MOLDEAN EL FUTURO

Los Emiratos Árabes Unidos continuaron en 2025 su ambiciosa trayectoria de modernización del marco legal y fortalecimiento del sistema tributario, en línea con los estándares internacionales. El año estuvo marcado por una combinación de modernización del derecho societario, perfeccionamiento de las leyes fiscales, aclaraciones procedimentales, mejoras en la gobernanza y reformas sociales y legales, todas orientadas a impulsar la competitividad, la transparencia y la sostenibilidad.

COMPRENDER LA NORMA GENERAL ANTIABUSO (GAAR) EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES DE LOS EMIRATOS ARABES UNIDOS

La introducción de la Norma General Antiabuso (GAAR, por sus siglas en inglés) marca un punto de inflexión en el panorama fiscal de los Emiratos Árabes Unidos como parte de su nuevo régimen federal de Impuesto de Sociedades. GAAR refleja el compromiso de los EAU con la alineación de su sistema tributario con las mejores prácticas internacionales y con la prevención del uso indebido de las normas fiscales de manera contraria al objetivo de la legislación.